El Emirato de los Emiratos Árabes Unidos (EAU) ha tomado una decisión significativa para posicionarse como uno de los destinos más amigables con las criptomonedas a nivel mundial. A partir del 2 de octubre de 2024, el país ha eximido las transferencias y conversiones de criptomonedas del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), marcando un cambio clave en su política fiscal con respecto a los activos digitales. Esta decisión surge en un momento en que los gobiernos de todo el mundo están intentando regular las criptomonedas, algunos imponiendo impuestos más estrictos, mientras que otros, como los EAU, buscan facilitar su uso.
Modificaciones en la Regulación del IVA
La Autoridad Federal de Impuestos (FTA, por sus siglas en inglés) de los Emiratos Árabes Unidos publicó estas modificaciones a la regulación del IVA como parte de un esfuerzo más amplio para aclarar las normativas fiscales sobre las transacciones de activos digitales. Según la consultora empresarial PwC, una de las firmas que ha seguido de cerca estos cambios, las nuevas reglas no solo eximen las transferencias y conversiones de criptomonedas del IVA, sino que también incluyen exenciones para otros servicios relacionados con los activos digitales, como la gestión de fondos de inversión.
Además, una de las particularidades más notables es que estas exenciones tendrán carácter retroactivo, aplicándose desde el 1 de enero de 2018. Esto abre la puerta para que las empresas que operan con criptomonedas y otros activos virtuales puedan revisar sus obligaciones fiscales pasadas y corregir posibles errores en sus declaraciones de IVA. La firma PwC ha recomendado que las compañías dedicadas a este tipo de transacciones realicen un análisis cuidadoso sobre su situación fiscal retrospectiva y presten especial atención a la recuperación de impuestos de entrada (input tax recovery).
Implicaciones para las Empresas de Activos Virtuales
La recuperación de impuestos de entrada es un aspecto clave para las empresas que operan en los EAU. Según la compañía de contabilidad y fiscalidad Finanshels, esta normativa permite a las empresas registradas recuperar el IVA que han pagado previamente en compras comerciales elegibles. Este mecanismo es fundamental para las compañías de activos virtuales, ya que, con las nuevas exenciones del IVA, podrán ajustar sus cuentas fiscales y recuperar impuestos que anteriormente habrían considerado como costos no recuperables.
Sin embargo, este proceso de ajuste podría no ser simple. PwC ha advertido que, en algunos casos, las empresas podrían verse obligadas a realizar divulgaciones voluntarias para corregir declaraciones históricas. Esto podría implicar un escrutinio adicional por parte de las autoridades fiscales, pero al mismo tiempo representa una oportunidad para las empresas de ajustar su situación fiscal a favor de sus finanzas.
Fortalecimiento del Marco Regulatorio de Criptomonedas en los EAU
Las exenciones fiscales no son el único movimiento que los EAU han realizado en relación con las criptomonedas. Paralelamente, el país ha estado reforzando sus regulaciones sobre activos virtuales con el objetivo de establecer un entorno regulatorio sólido que atraiga a empresas y a inversores interesados en este tipo de activos. El 9 de septiembre de 2024, la Autoridad Reguladora de Activos Virtuales de Dubái (VARA) y la Autoridad de Valores y Materias Primas (SCA) del país firmaron un acuerdo para supervisar conjuntamente a los proveedores de servicios de activos virtuales (VASPs). Esto significa que las empresas que deseen obtener una licencia de VARA en Dubái ahora también podrán operar en todo el país al estar registradas automáticamente con la SCA.
Este acuerdo representa un esfuerzo concertado para crear un marco regulatorio coherente en todo el país y facilitar la operativa de las empresas que trabajan con activos digitales. No obstante, no todas las medidas han sido favorables para el sector. En un esfuerzo por proteger a los inversores, VARA también ha endurecido las normas sobre la comercialización de criptomonedas. A partir del 26 de septiembre de 2024, todas las empresas que promocionen inversiones en activos digitales están obligadas a incluir un descargo de responsabilidad prominente en sus materiales promocionales, advirtiendo a los inversores sobre los riesgos de volatilidad extrema y la posibilidad de pérdida total o parcial del valor de los activos virtuales.
El Futuro de los Activos Digitales en los Emiratos Árabes Unidos
Los Emiratos Árabes Unidos están claramente apostando por convertirse en un centro global para el comercio y la inversión en criptomonedas y otros activos virtuales. Con una combinación de incentivos fiscales y una regulación que busca equilibrar el crecimiento de la industria con la protección de los inversores, el país está consolidando su posición como un actor clave en el escenario de las criptomonedas. A medida que más países adoptan enfoques estrictos hacia los activos digitales, la política fiscal y regulatoria flexible de los EAU podría atraer a empresas que buscan operar en un entorno más amigable y con menor carga fiscal.
Sin embargo, el éxito de estas medidas dependerá en gran medida de cómo las empresas del sector adapten sus operaciones y cumplan con las nuevas exigencias regulatorias. Las exenciones fiscales son solo una parte del rompecabezas. La capacidad de las empresas para gestionar adecuadamente sus responsabilidades fiscales y cumplir con las estrictas regulaciones del país determinará su éxito en este mercado competitivo y en constante evolución.
